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配偶過世,獨居老人再婚的財產分配 ?

配偶過世,獨居老人再婚的財產分配 ?
                                                                  
[ 聯合報╱台北訊】 【2008/09/22 聯合報】

【個案】

基本資料:

75歲的陳先生,有兩個兒子,一個女兒,都已成年,且有工作。
3年前太太過世,目前獨居。

財務狀況:

身體狀況不錯,有一棟自住、位於台北市的不動產(市價約2500萬);
名下有美元外幣存款約10萬美元,台幣存款約1000萬元,股票投資數百萬
元,平常生活費靠公務員月退休金,約有7萬元。

財務問題:

有一個女朋友,年約47歲,交往快2年,對方想要結婚,但擔心女朋友實際
看上的是他的錢,且女兒反對父親再婚;但又不想失去這段老年之愛。

Q1.有什麼方式,可以說服未來的太太,將來不能繼承遺產。但是,結婚
後,我會採逐年贈與方式讓未來太太也過好日子。

Q2.三個孩子,有兩個長年在國外,我想全部的財產給女兒,有什麼方式可
以辦到?

陳先生既不想失去這段老年之愛,又擔心財產成為未來太太的嫁妝,又必須
兼顧萬一比太太先走,仍有照顧太太的義務(這是說服太太的關鍵),但是
在遺產分配上只想留給女兒(這是說服女兒的關鍵)。

不處理  妻拿5/8遺產
假設股票市值約500萬元,房屋與土地公告現值約800萬;陳先生若完全不
事先規劃,將來與現女友結婚後,太太若利用剩餘財產請求權將拿到5/8的
遺產(1/2+1/2×1/4),同時陳先生必須繳交約160萬元的遺產稅。 

計算如下:

現金1000萬+美元等值台幣320萬+股票500萬元+不動產800萬元
=遺產2620萬元

遺產2620萬元-(免稅額779萬元+配偶扣除額445萬+子女三位免稅額45萬
×3+喪葬費111萬元)×稅率為26%-累進扣除額139.93萬=約160萬元遺產


結婚前  須信託規劃
所以若要將遺產完全留給女兒,必須在婚前完成規劃,方能完全避開民法有
關夫妻剩餘財產請求權的規定。 但若現在完全將資產贈與給女兒,則必須
付出高達634萬元的贈與稅2620-111)×34%-218.76=634.3,且贈與財產給
女兒後,父親就會喪失財產主導權。

為達到上述規劃目標,建議依財產性質規畫如下:

1.將存款部分在婚前成立「部分自益、部分他益金錢信託」─約1320萬利用
每年111萬贈與免稅額,以1200萬元為基礎,在信託契約中分4年完成贈
與,在贈與當下即調整受益權比例,此架構中完成財產贈與移轉後陳先生
仍擁有控制權。

贈與稅估算如下:


(300-111)×6%-1.34=10,
現金贈與,每年贈與稅10萬元不動產藉負債贈與

2.不動產部分─「利用負債縮減贈與財產」以公告現值約為市價1/3來看,不
動產估值約為800萬元,可由父親擔任借款人,女兒擔任保證人,即可縮減
贈與財產規模,並完成不動產的生前贈與。

以上兩項規劃可以確保陳先生女兒在身後可以完全得到遺產,在繳納合適的
稅負下,又不必擔心遺產無法順利移轉的問題。

妻晚年 用信託照顧
3.現有股票部分,建議在婚後另外成立信託以照顧太太晚年,由於夫妻之間
贈與免贈與稅,陳先生健在時,月退俸應足以支應生活所需,若不幸陳先生
比太太早走,所成立的信託則啟動每年定額給付的設計,照顧太太晚年生活
無虞。

若有任何疑問歡迎撥打免費服務電話 02-6616-6699 洽詢。

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