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重病提領鉅款 當心補課遺產稅 !

重病提領鉅款 當心補課遺產稅 !

                                                                                               【2008/06/05 經濟日報╱記者吳碧娥/台北報導】
  
 狗急跳牆最容易做出錯誤的遺產稅規劃。很多有錢人在重病期間提領鉅額現
金,以為錢只要不在自己名下,就可以規避遺產稅,反而引來國稅局調查資
金提領後的去向,弄巧成拙被補遺產稅的例子多不勝數。

安永會計師事務所會計師呂旭明發現,很多有錢人的通病,就是得知自己將
不久於人世,急著把現金全部從銀行帳戶提領出來,怕以後被當作遺產課
稅,反而引起國稅局注意,成為追查資金流向的目標。

某建商甲君不幸罹患慢性疾病,因為聽到朋友說,如果不趕快把銀行戶頭裡
的錢領出來,以後都會被課遺產稅,因此在死亡前的七、八個月期間,陸續
從銀行提領2億餘元的現金出來。其實此筆款項是甲君與其他四名共同合夥
人預計進行土地開發的資金,五人以隱名合夥的方式簽約合作,甲君只是擔
任資金保管人,因為擔心被課遺產稅,才會把錢都提領出來,藏在保險箱。

但甲君過世後,國稅局發現他在生前提領鉅額現金2億餘元,且資金流向不
明;而四名共同合夥人當初是透過人頭或三角移轉的方式,將資金匯給甲
君,擔心自己身分曝光,導致甲君家屬有所顧忌,無法向國稅局合理交代資
金去向。最後國稅局核定,只要是不能找出流向的資金,都要併入遺產課
稅,結果甲君家屬多繳了2,000萬餘元的遺產稅。

呂旭明指出,如果甲君沒有急於把錢領出來,當他過世之後,其他四名合夥
人可以對甲君主張有未償債務,即可從甲 君的遺產總額扣除,不用課遺產
稅;或是甲君在生前直接把資金合理的返還給四人,「有去有還」才是最明
確的處理方式。

但因甲君沒有合理交代資金去向,四名共同合夥人又未出面主張債權,因此
原本不屬於甲君的 2 億餘元,最後被當成甲君的遺產課稅,遺產稅暴增
2,000萬餘元。

台北市國稅局表示,很多民眾只知道夫妻間贈與免稅,在過世前急著把財產
贈送給配偶,卻不曉得遺產及贈與稅法第15條規定,被繼承人死亡前兩年內
贈與給配偶的財產,還是要併入遺產總額,課徵遺產稅。因此在重病期間不
應贈與財產給配偶,不但不可主張夫妻剩餘財產分配請求權,還要被課遺產
稅。

若有任何疑問歡迎撥打免費服務電話 02-6616-6699 洽詢。

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