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Q&A

申辦遺產稅案件流程及應備文件

一、 申辦遺產稅案件流程及應備文件

(一)申辦繼承流程

1.請至戶政事務所請領戶籍謄本及印鑑證明。
2.再至國稅局申報遺產稅。
3.至金融機構繳納遺產稅。
4.持已繳納之遺產稅繳款書至國稅局申請核發遺產稅繳清證明書。
5.至稅捐稽徵處查詢是否有欠繳地價稅及房屋稅。
6.到地政事務所辦理產權移轉登記。 

 


(二)申報遺產稅應檢附文件

1.基本資料

(1) 遺產稅申報書乙份,申報書應加蓋納稅義務人或代表人私章。

(2) 被繼承人死亡除戶資料及各繼承人現戶戶籍資料、戶口名簿影本。

(3) 繼承系統表乙份,繼承人拋棄繼承權者,檢附經法院准予備查之文件(繼承人拋棄繼承權者,
應於知悉其得繼承之時起3個月內以書面向法院申請)。

(4) 由遺囑執行人、遺產管理人申報或債權人代位申報者,應檢附遺囑或經法院選定遺產管理人之
證明或債權人身分證等、債權人代位申報者尚須檢附經法院裁定債權確定判決之文件。

(5) 非納稅義務人自行辦理申報者,應檢附相關身分證明文件(如委任書和受任人身分證明文件、
法院判決確定文化等)。

(6) 補申報之案件應檢附補申報部分之相關之資料,並檢附原核定之證明文件影本(如核定通知書
、繳清證明書或免稅證明書);核准延期申報者,應檢附核准延期申報函影本。

(7) 被繼承人非中華民國國民或經常居住中華民國境外之中華民國國民,經於國外出具之證明文件
,應經我國當地駐外機構簽證,並至臺北市國稅局申報。

(8) 被繼承人為大陸人士,應檢附大陸地區公證處出具之親屬關係證明文件及取得財團法人海峽交
流基金會驗證之證明,並向被繼承人住所地之法院表示繼承,經准予備查之文件。

(9) 繼承人係未在國內設籍之華僑或遷居國外之國民,應檢附之證明入下

○1如係委託國內人士代為辦理申報者,應檢附僑居地之我國使領館或經政府指定之合法僑團簽證委
託辦理遺產稅申報及繼承登記等事項之授權書,並檢附華僑身分證明或請領遷居國外以前之戶籍資料。

○2繼承人親自回國申報者,可攜帶本人護照並檢附華僑身分證明或請領遷居國外以前之戶籍資料配合辦理。

2.財產資料:

(1) 申報座落土地,應檢附被繼承人死亡日土地公告現值、或土地登記謄本。

(2) 申報房屋遺產,應檢附死亡當期房屋稅單影本或房屋評定現值證明。

(3) 申報存款、債權遺產,應檢附死亡日存款餘額證明書或銀行帳卡或存摺、存單影本暨證明債權之證明資料。

(4) 主張公共設施保留地扣除者,應檢附土地分區使用證明(需註明編定日期及是否公共設施保留地)、土
地登記謄本。

(5) 申報農業用地繼續經營農業生產農地扣除,應檢附農業主管機關核發之農業用地作農業使用證明書
、土地分區使用證明書、土地登記謄本。

(6) 申報債務扣除,應檢附債權人出具迄被繼承人死亡時尚未清償之證明資料。

(7) 申報未上市、未上櫃公司股票(權),應檢附繼承日之持股餘額證明(如股東名冊)及繼承日當期
公司損益表、資產負債表、股東往來科目明細表。

(8) 申報上市、上櫃公司股票(權),檢附繼承日持股餘額證明或集保證券存摺影本。

(9) 申報信託財產遺產或信託利益之權利未受領部分遺產,應檢附遺囑或信託契約或其他證明文件。

(10) 主張扣除應納未納之稅捐:應檢附迄被繼承人死亡時,尚未繳納之稅單或繳納通知書等相關資料。

(11) 主張捐贈遺產不計入遺產總額:應檢附受贈機關、團體、機構同意受贈證明文件及財團法人登記證
明之文件。受贈團體經主管機關證明依其創設目的經營業務辦理具有成績之證明文件,受捐贈機關、團
體之章程。

(12) 再轉繼承案件,主張被繼承人死亡前5年或死亡前6年至9年內繼承遺產者,應檢附稽徵機關發給之
遺產稅繳清證明書影本。

(13) 妻名義取得之動產(於74年6月4日前取得),應檢附有關之證明文件:如主張妻之特有財產,應檢附原
始投資及持股變動情形資料或自有資力證明等。

(14) 生存配偶依民法第1030條之1規定主張剩餘財產差額分配請求權扣除者,應檢附夫妻雙方財產及債務明細
表和相關文件。

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