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申辦贈與稅案件流程及應備文件

(一)申辦贈與流程

1.請至戶政事務所請領戶籍謄本及印鑑證明。 

2.土地請至稅捐稽徵處辦理申報土地增值稅,建物請至鄉鎮市公所申報契稅。 

3.至金融機構繳納土地增值稅及契稅。 

4.至稅捐稽徵處查詢是否有欠繳地價稅及房屋稅。 

5.至國稅局申報贈與稅。 

6.至金融機構繳納贈與稅。 

7.持已繳納之贈與稅繳款書至國稅局申請核發贈與稅繳清證明書。

8.到地政事務所辦理產權移轉登記。 




 
(二)申報贈與稅應檢附文件

1.一般應檢附基本資料:

(1) 贈與稅申報書乙份,申報書應加蓋納稅義務人私章,檢附委任書(或授權書)及受任人身分證明文件
(或影本)。

(2) 贈與人、受贈人之戶籍資料,如戶籍謄本、戶口名簿影本或身分證影本,旅居國外僑民應檢附經我駐
外單位簽證之授權書或護照、當地之身分證明、居民證、駕照影本等足以證明其身分之合法證明文件。

(3) 贈與或信託或買賣契約書影本。

(4) 依通知函申報之案件,請檢附通知函影本。

(5) 經核准延期申報者,應檢附核准延期申報文件。

(6) 請攜帶贈與人(受託人)私章,以備領取贈與稅繳納通知書或贈與稅免稅或繳清證明書等使用。

2.其他申報事項應檢附之資料:

(1) 贈與公司股票(股權):贈與標的為未上市或未上櫃公司之股票,請檢附足以核算該股票價值之證明
文件如:贈與日當期公司損益表、資產負債表,每股面額資料如股票影本乙張或股票樣張。

(2) 贈與現金:○1受贈人之存摺或定期存單影本。○2贈與人之存摺影本與資金來源相關證明文件。

(3) 贈與土地者:應檢附土地增值稅稅單、免納土地增值稅證明書影本或土地登記謄本。

(4) 贈與房屋者:應檢附房屋契稅單影本或房屋評定現值證明,新建房屋應檢附使用執照及稅捐機關發給之
房屋評定現值證明影本。

(5) 申報扣除土地增值稅、契稅或貸款者,請檢附已繳納之稅單影本或承接舊貸、貸款餘額及土地、建物登
記謄本等證明文件。

(6) 贈與公共設施保留地:應檢附土地使用分區證明(需註明編定日期及是否為公共設施保留地)、土地登
記謄本。

(7) 申報各種「不計入贈與總額」應另行檢附相關證明文件:

(A) 贈與財團法人者

○1財團法人登記證書影本或載明「專用於辦理法人取得財產登記」字樣之法人登記簿謄本影本(適用於受贈
單位係新設立者)。

○2財團法人捐助章程影本。

○3財團法人董監事名冊影本。

○4受贈單位同意書。

○5主管機關核發辦理具有成績證明(財團法人設立未滿1年者免附)。

○6受贈單位最近1年核定免稅之「機關團體作業組織所得決算申報核定通知書」或免辦申報之證明文件。

(B) 農業用地贈與民法第1138條所定繼承人繼續經營農業生產者:

○1土地登記謄本、土地使用分區證明書。

○2主管機關核發之農業用地作農業使用證明書。

(C) 父母於子女婚嫁時所贈與之財物,其各自贈與總金額不超過1,000,000元者,請檢附辦妥婚姻登記後之
戶籍資料。

(D) 成立、捐贈穫加入符合規定之公益信託:

○1公益信託之設立及其受託人經目的事業主管機關許可之證明文件。

○2受託人為信託業法所稱之信託業證明文件。

(8) 主張買賣支付價款案件:應檢附支付價款憑證及簡要說明支付流程,資金來源證明文件,如係貸款取得時,
請檢附償債能力證明。

(9) 其他相關證明文件。

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